Kansspelbelasting

In deze gids kom je meer te weten over kansspelbelasting, in de volksmond ook wel gokbelasting genoemd. Je leert meer over belasting online gokken, over belasting bij landgebonden casino’s en hoe dat zit als je in het buitenland een prijs wint.

kans

Wanneer je een prijs wint in het online casino, dan ben je natuurlijk op de eerste plaats heel erg blij. Aan de praktische kant van de zaak wil je dan niet meteen denken. Je mag ook best even in die roze wolk blijven zitten, maar ben je wel bewust van je verplichtingen wanneer je prijzen wint!

Vanaf een bepaald bedrag zul je namelijke kansspelbelasting moeten betalen. Wanneer je moet betalen, hoeveel je moet betalen, wat voor soorten kansspelbelasting je moet betalen; daar gaan we je alles over vertellen. 

De informatie op deze pagina is tot stand gekomen in samenwerking met onze partners van OnlineCasino.nl en hun stappenplan kansspelbelasting 2022 guide.

Wat is kansspelbelasting?

De kansspelbelasting wordt in Nederland op winst uit kansspelen geheven. Het gaat bij deze belasting om spellen die worden gewonnen op basis van ‘kans’. Voor de spellen moet dus geen speciale kennis vereist zijn. In dat laatste geval heb je als speler namelijk te maken met een andere soort belasting, te weten de inkomstenbelasting. De kansspelbelasting wordt geheven op grond van de Wet op de kansspelbelasting en hoofdstuk VIIa van de Belastingwet BES. Als speler betaal je dus belasting over het verschil tussen de inzetten en de prijzen.

Wie betaalt er belasting?

Dat er kansspelbelasting moet worden betaald is duidelijk, maar de vraag die belangrijker is, is wie die gokbelasting betaalt. In de meeste gevallen is dat de aanbieder van de kansspelen en niet de speler. Dat betekent dus dat de meeste spelers zich niet druk hoeven te maken over de belastingen, zolang ze bij een Nederlandse aanbieder spelen. In de meeste gevallen geldt dit voor alle EU-aanbieders aangezien dezelfde regels worden gehanteerd binnen de EU. Er hoeft slechts één keer belasting te worden betaald, wat betekent dat spelers vaak zijn vrijgesteld van het betalen van de belasting.

Wanneer moet je kansspelbelasting betalen?

Als je in een gevestigde casino in Nederland komt, Holland Casino, heb je hier dus geen last van. Holland Casino is namelijk van de overheid waarbij ze onderling als de kansspel belasting hebben geregeld. Voor online bedrijven die beschikken over een licentie van de Kansspelautoriteit geldt dat eveneens. In dit geval kunnen we dus ook stellen dat je noch bij een fysieke vestiging van Holland Casino, noch bij Holland Casino Online belasting hoeft te betalen.

Meer weten over KSA-casino’s? Dit zijn de legale online casino’s in Nederland.

Aangifteformulier

Op deze pagina vind je het aangifteformulier voor de kansspelbelasting met nog wat extra uitleg.

Tijdelijk tarief kansspelbelasting sinds 2018

Niet iedereen in de politieke arena was het eens met de hoogte van belasting. Het tarief voor kansspelbelasting stond tot en met 1 januari 2018 op 29 procent, maar is sinds die datum tijdelijk naar 30,1 procent gegaan. Dit heeft de overheid ingevoerd als compensatie voor het later in werking treden van de Wet kansspelen op afstand die sinds 1 april 2021 actief is. Aanvankelijk zou de kansspelbelasting weer terug moeten worden geschroefd naar 29%, maar daar lijkt voorlopig nog geen sprake van.

Meer weten over de wet Koa? Lees alles over de nieuwe gokwet.

Geef voor 1 april je kansspelbelasting aan

Elk jaar voor 1 april moet iedereen zijn belastingaangifte hebben gedaan, mits je uitstel hebt aangevraagd. Je betaalt alleen kansspelbelasting over het verschil tussen de inzet en het gewonnen bedrag. Je betaalt dus alleen belasting online gokken als je winst hebt gemaakt in een maand en dat niet bij een Nederlandse of EU-aanbieder is gebeurd. Als je in een kalendermaand meer inzet dan dat je aan prijzen wint, dan kun je dit verlies niet verrekenen met maanden waarin het verschil positief is. Het gaat dus om de winst per maand.

Voorbeeld: je hebt bij een buitenlandse non-EU goksite 1000 euro ingezet op roulette, hierbij heb je 2000 euro gewonnen. Op een andere buitenlandse site heb je 500 euro ingezet op videoslot spellen en maar 300 euro gewonnen. Je berekent dan de belasting die je moet betalen over deze maand als volgt:

  • Prijzen:  € 2.000 + € 300 =  € 2.300
  • Inzetten:  € 1.000 + € 500 =  € 1.500

Het bedrag waarover je belasting moet betalen is dus prijzen (€2300) – inzetten (€1500) = €800. Over dit bedrag betaal je belasting: €800 x 29% = €232 kansspelbelasting.

Denk er dus aan bij je inkomstenbelasting ook aan het opgeven van de winsten in het online casino. Om te beoordelen of je zelf de kansspelbelasting moet betalen, moet je bepalen of het een EU of niet-EU goksite is. Een buitenlandse goksite kun je onder andere herkennen aan het webadres en de disclaimer die vaak op de site staan. Ook de vergunning speelt een rol. Ook wat betreft belasting online gokken doe je er goed aan door te spelen bij een casino met een vergunning van de KSA.

Uitzonderingen

Er zijn 3 situaties waarin je geen kansspelbelasting te betalen hoeft. In deze gevallen geldt een vrijstelling van kansspelbelasting.

  • De eerste situatie geldt als je een prijs van 449 euro of minder wint.
  • In de tweede situatie is de prijs is niet hoger dan de inleg. Wanneer er op 1 lot meerdere prijzen vallen, dan moet je deze prijzen bij elkaar optellen om te bepalen of een vrijstelling van toepassing is.
  • De derde situatie is als je speelt bij een aanbieder uit de EU. In de Europese Unie wordt de gokbelasting afgedragen door de aanbieder.  Belastingen kunnen niet dubbel worden geheven.

Ervan uitgaande dat de meeste spelers in Nederland of in een ander EU-land spelen, geldt dat er zelden gokbelasting hoeft te worden betaald.

Verschillende soorten kansspelen

Geluksspellen

Om te begrijpen wat kansspelbelasting precies is en waarop het wordt geheven is het belangrijk om allereerst de 2 belangrijkste soorten kansspelen te onderscheiden. We kunnen kansspelen namelijk respectievelijk in twee categorieën onderverdelen. Ten eerste hebben we de spellen waarbij de prijswinnaar puur op basis van toeval wordt bepaald. In dat geval is er geen sprake van een doorslaggevende invloed van spelers op de uitkomst van het spel zoals lotterijen en weddenschappen

Prijsvragen

De tweede categorie spellen zijn de prijsvragen. Voorbeelden van deze categorieën zijn puzzels of het spelen van een quiz. Bij prijsvragen gelden echter een aantal uitzonderingen. Op het moment dat de winnaar een maatschappelijk belang dient, dan wordt er geen belasting gerekend. Ook wanneer een deelnemer van een quiz een wetenschappelijk of kunstzinnige prestatie levert is de kansspelbelasting niet van toepassing.

Internetkansspel

Wanneer je speelt in een online casino dan heb je te maken met een internetkansspel. Als speler speel je tegen de computer. In dit geval bepaalt de computer het verloop van het spel. Tegenwoordig kun je bijna alle soorten kansspelen ook online spelen. Online casino en offline casino komen steeds meer overeen. In de meeste gevallen heb je dan ook gewoon te maken met dezelfde soort belasting en bestaat er geen verschil tussen de regels die gelden wanneer je een kansspel speelt in een online of een offline casino.

Kansspelbelasting bij Holland Casino

Bij Holland Casino hoef je zelf geen kansspelbelasting te betalen als je een prijs wint. Dat geldt zowel voor online als offline kansspelen. Holland Casino heeft de belasting al afgedragen en daarbij geldt dus dat de prijzen die je wint ook meteen de nettoprijzen zijn. Het overhandigen van de prijzen hangt af van de grootte van het bedrag. Als het om een minimaal bedrag gaat dan kan dat in veel gevallen contant, maar als het om grote bedragen gaat, dan gebeurt dat veelal via een overschrijving.

Let op: over grote winsten bij Holland Casino betaal je geen inkomstenbelasting. Aan het einde van het jaar moet je bij grote winsten wel rekening houden met de vermogensbelasting.

Meer weten? Lees alles over Holland Casino Online

Kansspelbelasting bij speelhallen

Holland Casino is de enige gerechtigde aanbieder van fysieke casino’s. Hoewel speelhallen in de volksmond ook “casino’s” worden genoemd en de aanbieder het woord “Casino” zelfs in hun naam gebruiken, is het verschil dat casino’s ook tafelspellen als blackjack en roulette mogen aanbieden en speelhallen zich enkel richten op gokautomaten. Ondanks het afwijkende spelaanbod hoeven spelers zich niet druk te maken om verschillen op het gebied van belastingen. Ook bij speelhallen, of gokhallen, is de belasting al afgedragen door de aanbieder. Bekende aanbieders van speelhallen zijn:

  • Jack’s Casino
  • Flamingo Casino’s
  • Fair Play Casino’s
  • SuperGame Casino’s
  • Krijco Casino’s
  • Hommerson Casino’s
  • Casino City
  • Funtastic Casino
  • Toy Toy Casino
  • Flash Casino

Meer weten? Lees alles over landgebonden gokhallen in Nederland

Gokbelasting Postcodeloterij

Geldprijzen tot en met 449 euro zijn belastingvrij. Geldprijzen hoger dan 449 euro worden belast met 30.1% kansspelbelasting. De belasting zal door de Nationale Postcode Loterij zelf afgedragen. Dat betekent dat je bij de Postcode loterij niet hoeft na te denken over het afdragen van belasting. Je ontvangt altijd het netto bedrag. Wanneer je op meerdere loten een geldprijs wint van 449 euro of minder,  dan betaal je als speler geen belasting. Bedragen worden namelijk niet bij elkaar opgeteld. Op prijzen in natura wordt tevens geen belasting geheven.

Gokbelasting Staatsloterij

De Staatsloterij is zoals de naam al aangeeft een staatsbedrijf. Alle prijzen die je wint wanneer je speelt bij de staatsloterij, zijn gegarandeerd belastingvrij. Wanneer je een prijs van een miljoen euro wint, dan is dat precies het bedrag dat op je rekening komt te staan, en geen cent minder. Een staatsbedrijf is verbonden aan de staat. Een ander voorbeeld van een staatsbedrijf is natuurlijk Holland Casino. Ook hier hoef je als speler geen belasting af te dragen. Holland Casino is een legale kansspelaanbieder. Het staatsbedrijf heeft toestemming van de overheid om kansspelen te exploiteren.

Kansspelbelasting Poker

Als je poker speelt in het casino dan hoef je geen belasting te betalen over je winst. Dat geldt echter wel alleen als de aanbieder van het spel in de EU gevestigd is. Binnenlandse aanbieders dragen de kansspelbelasting al voor de spelers af. Het zou volgende de Hoge Raad dus oneerlijk zijn als spelers zelf belasting moeten betalen. In het buitenland gelden er andere regels omtrent de af te dragen belasting.

Kansspelbelasting bij de WK-pool of EK-pool

Het organiseren van een pool, zoals een EK of WK-pool, is toegestaan. Als organisator hoef je hier geen vergunning voor te hebben, maar er geldt daarbij wel een belangrijke voorwaarde: de pool moet in besloten kring worden georganiseerd. Dat betekent dat de pool wel op werk of tussen vrienden mogen worden gehouden, maar dat er geen speciale organisatie voor mag worden opgericht om een massale pool te houden in een complete gemeente bijvoorbeeld. Op het gebied van de kansspelbelasting geldt weer dat de winsten belastingvrij is. Dit geldt voor alle besloten sportevent gerichte pools. 

Bruto, netto, en andere aandachtspunten

Voor alle aanbieders geldt dat de speler geen belasting hoeft te betalen, maar dat neemt niet weg dat sommige partijen hun prijzen communiceren in nettobedragen terwijl andere aanbieders juist de brutobedragen communiceren. Belangrijk daarbij is om te beseffen dat de belangrijkste aanbieders die in brutobedragen communiceren de PostCodeLoterij en de VriendenLoterij zijn. Dit betekent dat je zelf de belasting (van 30.1%) er nog vanaf moet halen. Dit doe je door het winbedrag te vermenigvuldigen met 0.699. 

Ter voorbeeld: stel, je doet mee bij de PostCodeLoterij en wint daarbij een cheque ter waaarde van €10.000. In dit geval vermenigvuldig je 10.000*0.699 = €6990. Je brutowinst = €10.000, maar je houdt netto €6990 over.

Prijzen in natura

Daarmee bedoel ik in dit geval materiële prijzen in plaats van geldprijzen. Ook bij het winnen van een prijs in natura moet er belasting betaald worden. Dit kan een tv zijn, een auto of een motor; je dient 30.1% aan belasting over de waarde af te dragen.

Kansspelbelastingen: NL, EU, buiten EU

Spelers van internetpoker hoeven geen belasting online casino te betalen over hun winsten, wanneer de aanbieder van het kansspel in de Europese Unie gevestigd is.  De zaak werd aangespannen door een pokerspeler die vond dat hij dubbel belasting betaalde over zijn winsten. De rechter heeft hem nu in het gelijk gesteld. De zaak is dus van betrekking op winsten die worden behaald bij aanbieders in de Europese Unie. Doordat Nederlandse spelers in dat geval zelf kansspelbelasting moeten betalen, is er volgens de Hoge Raad sprake van ‘oneerlijke behandeling van binnenlandse en buitenlandse internetkansspelen’. Binnenlandse aanbieders dragen namelijk de kansspelbelasting al voor de spelers af. Ook worden buitenlandse gokwinsten op een andere manier belast dan binnenlandse. In het eerste geval wordt gerekend met de positieve opbrengst per maand van de speler, in het tweede geval met het prijzengeld min de inzet van de aanbieder. De benadeling van buitenlandse aanbieders betekent dat er geen sprake is van vrij verkeer van diensten, oordeelde de Hoge Raad.

Dubbel

De zaak was aangespannen door een pokerspeler die geld had gewonnen met internetpoker bij buitenlandse aanbieders, en live poker (in een casino) in Frankrijk. Vorig jaar besloot de Hoge Raad al dat de winsten uit live-pokertoernooien in EU-lidstaten niet ook nog eens in Nederland belast mocht worden. De wet is als gevolg van dat arrest begin dit jaar veranderd. “Over de prijzen die daarmee worden behaald, wordt van de prijswinnaar geen kansspelbelasting meer geheven. Dat zal naar ik aanneem dus ook bij internetpoker gebeuren”, legt fiscalist Steven Oomens van Fiscaal up to Date uit. Het is volgens Oomens overigens niet zo dat pokerspelers nu massaal hun betaalde kansspelbelasting terug kunnen vorderen. “Wel moet de Belastingdienst zich vanaf nu houden aan het arrest van de Hoge Raad en kan geen kansspelbelasting meer heffen over prijzen die een Nederlander wint met internetpoker, als de organisator van het kansspel via internet in een van de lidstaten van de EU is gevestigd.”

Belastingdienst betaalt belasting terug aan spelers

De Nederlandse Belastingdienst heeft op 5 februari 2021 aangekondigd pokerspelers van PokerStars.eu die een speciale vaststellingsovereenkomst tekenen, de eerder betaalde kansspelbelasting terug te betalen. Dit geldt voor winsten die zijn gemaakt op de website van PokerStars.eu waarover sinds mei 2012 belasting is betaald. Ook spelers die onder bezwaar aangifte hebben gedaan en dit nog niet hebben betaald in afwachting van een definitieve uitspraak, zijn geen belasting meer verschuldigd aan de belastingdienst.

Meer weten hierover? Lees alles over de uitspraak van de belastingdienst.

Nederlandse goksites

Het bovenstaande geldt dus ook automatisch voor Nederlandse websites die logischerwijs onder de Europese Unie vallen. Sinds 1 oktober 2021 mag er legaal worden gespeeld op Nederlandse websites. Dat was voorheen ook al het geval met bepaalde diensten bij een select aantal gereguleerde aanbieders zoals de TOTO voor sportweddenschappen en De Nationale Postcodeloterij voor loterijen. Met de legalisering van online casino’s in Nederland hoeven spelers zich niet druk te maken om de kansspelbelasting of de aangifte daarvan. De Nederlandse aanbieders hebben de belasting al betaald waardoor deze verplichting verdwijnt bij de speler.

Kansspelbelastingen: NL, EU, buiten EU
WaarType aanbiederKansspelbelasting
NederlandOnlineNee
LandgebondenNee
EUOnlineNee
LandgebondenNee
Buiten EUOnlineJa
LandgebondenJa

Veelgestelde vragen kansspelbelasting

Hoeveel kansspelbelasting moet er in Nederland worden betaald?

30.1%. Tot 2018 was dit nog 29%, waarna het tarief tijdelijk zou worden verhoogd. Sinds de verhoging is het tarief niet meer naar beneden gesteld.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik speel op een Nederlandse website?

Nee, voor de meeste goksites geldt dat de kansspelbelasting als is betaald door de aanbieder, tenzij anders vermeld. Dit betekent dat spelers geen belasting online casino hoeven te betalen.

Moet ik kansspelbelasting betalen bij buitenlandse goksites?

Als het gaat om een website uit de EU (waarbij de eigenaar in de EU is gevestigd), dan niet. Je hoeft geen belasting online casino te betalen. Buiten de EU moet er wel belasting worden betaald.

Hoe doe ik aangifte kansspelbelasting?

Op de website van Casino.nl vind je het formulier dat je nodig hebt voor het doen van aangifte.

Relevant nieuws

Ik werk sinds 2005 in iGaming en sinds 2008 heb ik de leiding over Casino.nl en schrijf daarnaast voor diverse andere websites. Mijn specialiteit is kansspelwetgeving en vergunningen. Ik ben dol op reizen en de meeste content in de categorie casino bestemmingen komt van mijn hand.